Ennakkoverot
Maatalouden tuloksesta maksetaan etukäteen ennakkoveroa. Verohallinto määrää etukäteen maksettavan veron eli ennakkoveron joko maataloudenharjoittajan oman arvion tai toiminnan edellisen vuoden tuloksen perusteella. Ennakoita voidaan muuttaa.
Miten ennakkoverot määräytyvät?
Verohallinto määrää ennakot yleensä automaattisesti tulevalle vuodelle viimeksi päättyneen verotuksen mukaan. Toimintansa aloittavan maatalousyrittäjän on arvioitava maatalouden tuloksen määrä ja hakea ennakoita erillisellä ennakkoverojen hakemuslomakkeella.
Maatalousyrittäjän ennakoiden määrään vaikuttavat maatalouden verotettavan tuloksen lisäksi myös kaikki muut yrittäjän verovuoden tulot vähennyksineen.
Ennakkoverojen määrä kannattaa tarkistaa
Verohallinto määrää ennakkoverot ja lähettää niistä postitse ennakkoveropäätöksen ja tilisiirtolomakkeet. Jos maatalousyrittäjä on maksanut ennakkoveroja jo edellisenä vuonna, Verohallinto postittaa hänelle tulevan vuoden ennakkoveropäätöksen ja tilisiirtolomakkeet automaattisesti vuodenvaihteessa. Tarkista ennakoiden oikeellisuus, jotta vältyt jäännösverojen maksulta sekä mahdollista jäännösveron korolta. Lue lisää ennakoiden viivästysseuraamuksista sivulta Henkilöasiakkaan ennakkoverojen maksaminen.
Maatalousyrittäjän kannattaa seurata ennakoiden perustana olevan tulosarvion toteutumista koko vuoden. Jos lopullinen tulos tulee poikkeamaan arviosta, ennakoiden määrään voi hakea muutosta. Jos ennakot on määrätty liian suureksi, on erittäin tärkeää pyytää Verohallintoa alentamaan ennakoita sen sijaan, että jättäisi verot kokonaan maksamatta tai maksaisi vähemmän kuin on määrätty.
Jos ennakoihin on haettu muutosta tai jos Verohallinto on määrännyt ennakot vasta verovuoden aikana, Verohallinto lähettää uuden ennakkoveropäätöksen tilisiirtolomakkeineen yleensä muutoksen hakemista tai ennakoiden määräämistä seuraavan kuukauden alussa. Vaikka ennakoihin olisi haettu muutosta, ovat aiemmat ennakot ja niiden maksupäivät voimassa siihen saakka, kunnes uusi korvaava ennakkoveropäätös tilisiirtolomakkeineen saapuu.
Ennakot määrätään veron suuruuden mukaan kahdessa tai useammassa yhtä suuressa erässä. Pienin maksettavaksi määrättävä ennakko on 170 euroa.
Jos ennakkoveroja on maksettu liikaa
Jos maatalousyrittäjä on maksanut ennakkoja liikaa, saa hän veronpalautusta. Verohallinto maksaa veronpalautukselle palautuskorkoa. Korko lasketaan verovuotta seuraavan helmikuun 1. päivästä alkaen palautuskuukautta edeltävän kuukauden loppuun. Palautukselle maksettu korko ei ole veronalaista tuloa.
Jos ennakkoveroja on maksettu liian vähän
Jos olet maksanut ennakkoveroja liian vähän, voit maksaa oma-aloitteisesti ennakon täydennysmaksua. Tällaisia tilanteita voi olla esimerkiksi silloin, kun maatalouden tulosta ei ole määrätty ennakkoveroa lainkaan tai määrätty ennakkovero on ollut liian pieni. Ennakon täydennysmaksua maksettaessa yrittäjän tulee itse laskea ennakon täydennysmaksuna maksettavan veron määrä.
Jos olet maksanut ennakoita liian vähän etkä ole maksanut ennakontäydennysmaksua, vero tulee maksettavaksi jäännösverona lopullisessa verotuksessa. Jäännösverolle on lisäksi maksettava jäännösveron korkoa. Korko lasketaan verovuotta seuraavan helmikuun 1. päivästä jäännösveron ensimmäisen erän eräpäivään. Jäännösveron korko ei ole verotuksessa vähennyskelpoinen.