Sijoittaminen
Erilaisista sijoituskohteista saadut tuotot verotetaan eri tavoin. Myyntivoitto verotetaan pääomatulona. Kulut ja myyntitappion saa vähentää.
Sijoittamisella tarkoitetaan esimerkiksi osakkeiden, rahasto-osuuksien ja kiinteistöjen hankkimista ja kaupankäyntiä, jonka tarkoituksena on tehdä voittoa.
Sijoitusomaisuudesta saatu myyntivoitto verotetaan pääomatulona. Vuonna 2012 pääomatulojen veroprosentti on 30%. Yli 50 000 euron pääomatuloista veroprosentti on 32 %. Vuonna 2011 veroprosentti on 28 %.
Jos myynnistä tulee tappiota, voit vähentää myyntitappion myyntivoitoista sinä verovuonna, jona tappio on syntynyt. Jos koko tappiota ei voi vähentää samana vuonna, vähennyksen voi tehdä viiden seuraavan vuoden myyntivoitoista.
Poikkeuksena ovat niin sanotut pienet myynnit ja ostot. Jos kalenterivuoden aikana myyntihinnat ovat yhteensä enintään 1 000 euroa, myyntivoitto on verotonta. Sama pätee myyntitappioon: tappiota ei voi vähentää, jos vuoden aikana myytyjen omaisuuksien hankintahinnat ovat olleet yhteensä enintään 1 000 euroa.
Sijoitusasunnon verotuksesta voit lukea lisää sivuilta Omaisuuden vuokraaminen sekä Asunnon ostaminen ja Asunnon myyminen.
Pankkitalletukset
Jos pankki perii sijoituksesta (esimerkiksi pankkitalletuksista) korkotulon lähdeveron (30 %), se on jo lopullinen vero. Tällaisia talletuksia ei siis tarvitse ilmoittaa Verohallinnolle.
Osuuspääoman korko
Osuuskunnan jäsenen saama osuuspääoman, sijoitusosuuden ja lisäosuuden korko on 1 500 euroon asti kokonaan verotonta tuloa. Ylimenevästä osasta 70 % on veronalaista pääomatuloa ja 30 % verotonta tuloa.
Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja pitkäaikaissäästämissopimuksen eli PS-sopimuksen maksut saa vähentää pääomatuloista maksuvuonna. Verotettavaa tuloa syntyy vasta, kun vakuutukseen tai sopimukseen perustuvaa eläkettä aletaan maksaa.
Osakkeista saatujen osinkotulojen verotus riippuu siitä, onko osinko saatu julkisesti noteeratusta osakeyhtiöstä vai muusta, listaamattomasta osakeyhtiöstä. Osakkeiden myynnin verotukseen asia ei vaikuta.
Sijoitusrahasto-osuudelle maksettu vuotuinen tuotto verotetaan pääomatulona. Myös osuuksien myyntivoitto on pääomatuloa.
Arvopapereiden hankkiminen, omistaminen ja myyminen on sijoitustoimintaa, josta olet muistiinpanovelvollinen.
Ulkomailta saadut arvopapereiden luovutusvoitot verotetaan tavallisesti vain Suomessa. Ulkomaisista osingoista taas peritään yleensä ulkomailla lähdevero. Se hyvitetään Suomen verosta.